新加坡企业所得税退税：您需要了解什么

新加坡公司所得税减免是一项有助于降低企业成本和帮助重整的计划。新加坡副总理兼财政部长黄循财于2023年2月14日发布了新加坡2023年预算，其中指出2023年将不进行公司所得税减免。该预算案将维持17%的公司所得税率，并对公司首20万新元的一般应税收入提供部分税负减免。

新加坡公司的税收豁免和激励措施

创业企业税收豁免（SUTE）

新加坡政府的创业企业税收豁免计划为符合条件的企业在首三年提供特殊的税收豁免。通过降低企业税率，该计划旨在协助新公司减轻税收负担。

符合创业企业税收豁免计划条件的新设公司在首三年内可以将应税收入降低多达75%。要符合创业企业税收豁免计划的条件，公司必须满足以下标准：

1. 公司必须在新加坡注册成立
2. 公司于特定年度缴纳税款
3. 该年度最多有20名股东，股东必须全部为个人，或者至少有一名个人股东拥有公司最低10%已发行的普通股

部分税收减免（PTE）

若企业在首3年内不符合新加坡创业企业税收豁免的条件，或者企业处于第四年以后，仍然可以通过部分税收减免计划获得一些税收减免优惠。其运作方式如下：

• 如果应税收入在首1万新元内将获得75%的减免，这表示该金额将需缴纳4.25%的税款。
• 如果应税收入在1万至20万新元（或接下来的19万新元）的范围内将获得50%减免，这表示该金额将需缴纳8.5%的税款。

新加坡公司所得税减免

新加坡注册成立的企业在以往每年可获得多达1.5万新元的公司所得税减免。新加坡公司所得税减免旨在降低企业成本并支持其重整，该减免适用于2013至2020年度。

2023年2月14日由新加坡副总理兼财政部长黄循财发布的新加坡2023年预算案，新加坡公司所得税减免已不再适用于2023年度。

公司所得税减免的计划目的是帮助缴纳税款的企业，而中小型企业（SMEs）是该措施的主要受益者，公司若于2023年没有应税利润，可能无法适用该项减免。为了解决这个问题并满足企业的现金需求，新加坡政府正在讨论其他能帮助中小型企业保持竞争力的替代措施。

尽管前述情况如此，公司所得税率仍然保持在17%，其适用于所有国内外企业。此外，公司前20万新元的一般应税收入仍然有资格获得部分税收减免。

新成立的公司：

部分税收减免：

境外所得免税计划

新加坡公司的境外所得基本上应纳税，但境外所得免税计划可以在这个领域显著减少税额。以下特定形式的境外所得在此计划下有资格获得减免：

1. 境外分支利润 – 新加坡公司于在海外其他国家注册的分支机构所产生的营业利润。
2. 境外服务收入 – 新加坡税务居民透过国外设立的固定营业场所提供之服务所获取的收入。
3. 境外股息所得 – 新加坡非税务居民公司所支付的股息属于免税所得。

先锋企业优惠

除了新加坡公司所得税减免外，新加坡制造高科技产品或提供符合条件的服务业可以申请适用先锋企业优惠，每个符合条件的项目或活动可以申请五至十五年的税收豁免。

这项激励措施促进了许多具有经济效益的大规模制造活动。符合条件的公司必须在新加坡注册且正常运营。公司在减税期间，从先锋企业中获得的收入将为免税。

发展与扩展奖励

若先锋奖励的期限结束，企业可以适用发展与扩展奖励计划。该计划奖励投资于更有价值的活动之公司，例如推动关键行业的制造业等项目，可以获得5至10％的减税。

在先锋奖励期之后，公司若创造新的高附加价值项目，营运扩展或升级，或在先锋期后增加营业活动，可以根据发展与扩展奖励计划在未来10年内享有不低于5％的税率。每个符合条件的项目或活动的减税期限最长为40年。

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